一、工程發(fā)包管理
1.工程分包是否經(jīng)過發(fā)包人書面同意，是否有發(fā)包人的批準文件；是否存在將主體結(jié)構(gòu)工程分包的現(xiàn)象。

檢查資料：發(fā)包人簽署的批準文件、工程分包合同。

檢查方式：查閱工程分包合同，核實是否有業(yè)主批準分包的資料，核實分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準，主體結(jié)構(gòu)工程不允許分包。

2.是否存在將工程分包給與關鍵崗位管理人員關系人。

檢查資料：招投標過程資料、分包合同。

檢查方式：檢查招投標過程是否合規(guī)；通過訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十五條：與項目經(jīng)理、項目部管理人員有厲害關系的人，不得充任工程施工分包和材料、設備、勞務采購及設計租賃的中介或分包商、供應商。

3.分包方是否將承接的任務進行再次分包。

檢查資料：施工日志、付款憑證。

檢查方式：

（1）檢查分包合同的簽訂方是否與施工方一致，可查看施工日志。

（2）檢查工程款是否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011 年修訂）》（XX經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止在公司項目中工程分包或者勞務分包的外協(xié)隊將承接任務進行再次分包。

4.分包合同單價是否高于主合同相應單價，有無詳細測算說明。

檢查資料：主合同、分包合同。

檢查方式：查看主合同與分包合同，采用協(xié)商議標方式選擇分包方確定的分包單價是否高于主合同相應單價，若高于主合同相應單價，查看是否有詳細的測算說明。

檢查依據(jù)：《XX集團股份公司工程分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第十六條：采用招標方式選擇分包方時，應采用合理低價中標。采用協(xié)商議標方式選擇分包方時，分包單價必須經(jīng)項目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負責人集團研究確定，分包單價的計算依據(jù)、計算過程會議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關原始記錄上親筆簽名。分包合同單價原則上不得高于主體合同相應單價，特殊情況下應有詳細的測算說明。

5.是否存在未約定履約擔保條款、履約擔保比例低于集團公司相關規(guī)定、未按約定收取履約擔?；蛱崆巴诉€履約擔保的情況。

檢查資料：分包合同、財務往來賬或保函。

檢查方式：查看分包合同履約保證金條款，并對應賬面“其他應付款”科目核對款項收取情況，如約定的為保函，則要求項目部提供收到的保函以做確認。履約保證金不低于合同總價的5% ，履約保函不低于合同總價的10% 。擔保期必須覆蓋整個合同期，不得提前退付。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司分包管理工作要點》第八條：分包合同發(fā)行必須實行擔保。履約擔保采用保證金、銀行保函等形式，謹慎采取實物抵押擔保方式。履約保證金不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10% 。

二、分包結(jié)算支付管理

1.分包結(jié)算、支付手續(xù)是否合規(guī)，是否存在超結(jié)、超付、提前辦理結(jié)算的情況。

檢查資料：合同文本、分包結(jié)算資料、財務明細賬。

檢查方式：

（1）檢查項目部對分包方的結(jié)算是否合規(guī)，有否出現(xiàn)超結(jié)（即對作業(yè)隊的結(jié)算超過其實際完成的工程量）、超付（支付作業(yè)隊工程款超出其實際完成產(chǎn)值） 、提前辦理結(jié)算的情況（即部分項目業(yè)主還未對項目部辦理結(jié)算，項目部已對分包方辦理了結(jié)算） 。

（2）檢查分包結(jié)算、領款簽字是否是合同簽訂人款項是否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司分包管理工作要點》第十條：分包結(jié)算必須按分包合同約定及時辦理，嚴禁超前、超量、超價結(jié)算。建立工程管理、質(zhì)量安全、機電物資等部門參與價款結(jié)算的會審會簽制度。結(jié)算責任部門報批時應提供當期結(jié)算分析報告。項目部總經(jīng)濟師（或分管負責人）為分包結(jié)算負責人，未經(jīng)項目部總經(jīng)濟師（或分管負責人）審核，項目經(jīng)理不得簽批。

《XX集團股份公司工程施工分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第四十五條：分包方結(jié)算、領款簽字必須是分包合同簽訂人，財務轉(zhuǎn)賬應是分包方賬戶，嚴禁轉(zhuǎn)委托進行支付。《管理禁令》第十七條：嚴禁無書面授權委托將款項支付給第三方。

2.分包結(jié)算依據(jù)是否充分。

檢查資料：分包合同、簽證單、分包結(jié)算單。

檢查方式：

（1）檢查所有簽證單是否有都質(zhì)量管理部門和主管責任人簽字；

（2）檢查分包結(jié)算價款是否和合同單價一致，若不一致還需檢查變更項目單價審批表。

檢查依據(jù)：《集團股份公司工程分包合同管理辦法》（XX經(jīng)管〔2009〕16號）第三十六條：項目部應明確分包完成實物量計量的主管責任人和主管責任部門，所有簽證單均需有二個以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管責任人簽字才能辦理結(jié)算；所有相關原始資料和記錄，應妥善存檔保管。第三十八條：辦理分包結(jié)算時，應以分包合同中明確的單價作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應以變更項目單價審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。

3.分包結(jié)算是否按合同規(guī)定扣回預付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否存在為分包商承擔費用的情況。

檢查資料：分包合同、結(jié)算資料。

檢查方式：根據(jù)合同條款，查看辦理的進度結(jié)算中是否扣回預付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應分包方承擔的水電費、汽費、臨建費、周轉(zhuǎn)材料費等。

檢查依據(jù)：《XX集團股份有限公司分包管理工作要點》第十二條：嚴格資金支付管理。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。資金支付以分包結(jié)算報表確定的結(jié)算金額扣減分包商保證金、領用材料款、合同約定其他應扣款、稅金等全部款項后的金額作為資金支付限額。禁止超付，禁止以借代支。

4.分包單位是否存在拖欠農(nóng)民工工資行為，項目部對農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。

檢查資料：農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管制度。

檢查方式：要求項目部提供對農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管制度，并對照制度核實是否落實執(zhí)行。

檢查依據(jù)：《XX集團分包管理工作要點》第十二條：加強對分包商資金流向監(jiān)控，重點監(jiān)控勞務人員工資發(fā)放。

5.已退場分包單位是否召開了末次結(jié)算會議或辦理結(jié)算手續(xù)。

檢查資料：末一次結(jié)算資料、完工結(jié)算承諾書。

檢查方式：抽查已退場分包單位的一次結(jié)算資料，檢查

是否辦理了結(jié)算手續(xù)或召開末次結(jié)算會議，并核實是否簽訂完工結(jié)算承諾書。

檢查依據(jù)：《XX集團分包管理工作要點》第十條：辦理末次結(jié)算時應簽訂完工結(jié)算承諾書，對工程量和價款確認，對所負債務劃清責任界限。 sxdsjggc chv7y4kg